Минфин подготовил проект новых индикаторов риска для контроля за применением онлайн-касс. Основной акцент — розничная торговля и общественное питание.
ФНС уже получает фискальные данные с онлайн-касс и может анализировать не отдельный чек, а общую картину: возвраты, коррекции, способы оплаты, наличие зарегистрированной ККТ и регулярность передачи данных.
Новый проект должен расширить перечень ситуаций, которые могут стать сигналом для более пристального контроля.
Какие показатели хотят учитывать
В проекте среди признаков риска названы:
- высокая доля возвратов;
- большое количество операций коррекции;
- высокая доля расходных операций;
- расчеты преимущественно или исключительно наличными;
- расчеты преимущественно или исключительно безналичным способом;
- отсутствие зарегистрированной ККТ после определенного периода работы;
- длительное отсутствие фискальных данных в информационной системе ФНС.
Конкретные пороговые значения по новым критериям пока не утверждены. Поэтому, например, нельзя сказать, какая именно доля наличных или возвратов автоматически сделает компанию «рисковой».
Сам по себе необычный показатель также не означает нарушение и не влечет автоматический штраф. Индикатор нужен ФНС как сигнал для дополнительного анализа и возможного контрольного мероприятия.
Что ФНС контролирует уже сейчас
Сейчас действуют три индикатора риска при применении ККТ.
- Первый — зарегистрированная касса не передает фискальные документы в систему ФНС 60 календарных дней.
- Второй — за 30 дней количество чеков «Возврат прихода» составляет 30% и более от количества чеков «Приход». Для ломбардов действует исключение.
- Третий — чеки коррекции составляют 30% и более от общего количества сформированных фискальных документов за 30 дней.
Новый проект предполагает сделать такой анализ значительно шире.
Почему ФНС интересует способ оплаты
Для обычного магазина или кафе нормально принимать и наличные, и карты. Но если по фискальным данным компания систематически показывает практически только один способ расчета, это может выглядеть нетипично для ее деятельности.
Само по себе преобладание наличных или безналичных платежей не является нарушением. Причина может быть вполне объяснимой: специфика бизнеса, расположение точки, состав покупателей или формат продаж.
Однако Минфин предлагает использовать такие аномалии как дополнительный сигнал для анализа полноты применения ККТ и учета выручки.
Что стоит проверить бизнесу
Ждать принятия нового приказа необязательно. Большинство данных, о которых идет речь, ФНС получает от онлайн-касс уже сейчас.
Полезно проверить:
- нет ли аномально большого количества возвратов;
- почему регулярно формируются чеки коррекции;
- соответствует ли соотношение наличных и безналичных оплат реальной работе точки;
- зарегистрированы ли все используемые кассы;
- совпадает ли адрес применения ККТ с регистрационными данными;
- стабильно ли ОФД передает фискальные документы в ФНС;
- нет ли касс, которые давно работают, но перестали передавать данные;
- корректно ли кассовое ПО формирует признаки способа расчета и типы чеков.
Если возвратов или корректировок действительно много, важно не пытаться искусственно «улучшить статистику», а разобраться в причине. Это может быть ошибка кассира, неверная настройка 1С или кассовой программы, неправильное оформление возвратов либо реальная особенность бизнеса.
Вывод
Новые индикаторы пока находятся на стадии проекта. До утверждения приказа они не являются действующими основаниями контроля. Но направление изменений уже понятно: ФНС все активнее использует данные онлайн-касс не только для фиксации отдельных нарушений, но и для поиска аномалий в поведении бизнеса.
Поэтому кассовая дисциплина — это уже не только вопрос того, пробит чек или нет. Значение имеют возвраты, коррекции, способы оплаты, регистрация ККТ и стабильная передача фискальных данных.